税收抵免和福利
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2017教育税收优惠
请参阅IRS网站：https://www.irs.gov/individuals/education-credits.
税收抵免、扣除和储蓄计划可以帮助纳税人支付高等教育的费用。
- 税收抵免可以减少你必须支付的所得税金额。
- 扣除额减少了你的收入中要交税的部分，因此通常会减少你可能需要支付的税额。
- 某些储蓄计划允许累计的收入生长免税，直到金钱被取出（称为分配），或者允许分发免税，或两者。
- 从收入中扣除意味着你不必为你获得的福利支付所得税，但你也不能用同样的免税福利来抵扣或抵扣。
学分
教育信贷通过减少纳税申报表上的税收金额来帮助获得高等教育成本。如果信用减少税率低于零，您可以获得退款。有两项教育信贷可用：该美国机会税收抵免和终身学习信用．
谁可以申请教育学分?
每个学分都有额外的规则，但你必须满足以下三个条件中的任何一个:
如果您有资格申请终身学习信贷，并且还有资格在同一年为同一学生声称美国机会信贷，您可以选择申请信用，但并非两者。如果您在纳税年度的任何部分是纳税年度的非居民外国人，否则您无法申请AOTC，除非您选择被视为联邦税务的居民外国人。有关AOTC和外国学生的更多信息，请访问美国机会税收信贷 - 外国学生的信息。
美国机会教育税收抵免
美国机会税收抵免是对高等教育前四年合格的学生支付的合格教育费用的信用。您可以获得每位符合条件的学生2,500美元的最高年度学分。如果信贷带来归零的税额为零，您可以获得向您退还的剩余金额的40％余量（高达1,000美元）。
谁是AOTC的合格学生?
要有资格获得AOTC，学生必须：
- 正在攻读学位或其他公认的教育证书
- 至少在纳税年开始至少一个学术期间的一段时间
- 在纳税年初未完成前四年的高等教育
- 没有申请AOTC或前一税收的希望信用
- 在纳税年度结束时没有重罪毒品定罪
学术期间可以是学期，修整者，宿舍或任何其他研究时期，如暑期学校会议。学校决定学术时期。对于使用时钟或学分的学校而没有学术术语，可以将付款期限视为学术期。
AOTC的收入限额是多少?
- 要申请全额信贷，您的MAGI，♦修改后调整后的总收入必须为80,000美元或更少（已婚申请160,000或更短）。
- 如果你的MAGI超过8万美元但少于9万美元(超过16万美元但少于18万美元的结婚文件)，你会收到一个减少的信用额度。
- 如果您的MAGI超过90,000美元（联合文件员为180,000美元），您无法申请信贷。
♦magi.对于大多数人是AGI的金额，调整了总收入，表明您的纳税申报表。在形式1040a上，AGI在线22，与MAGI相同。
如果文件表单1040，则将以下金额添加到AGI（第38行）：
- 外国收入排除，
- 外国房地产排斥,
- 外国房地产扣除,
- 由Bona Fide居民的美国萨摩亚或波多黎各排除收入。
如果你需要调整你的AGI来找到你的MAGI，在970年出版来帮助你。
声称信贷
一般来说，学生收到表格1098-T.1月31日之前交学费声明。这个报表可以帮助你计算你的信用。表格的第1栏或第2栏中会有金额，以显示该年度收到的金额或账单金额。但是，这个金额可能不是你可以索赔的金额。有关索赔金额的更多信息，请参阅合格教育费用。
检查表单1098-T以确保它是正确的。如果它不正确或您没有收到表格，请联系您的学校。
要索赔aotc，你必须完成8863年形成并将填妥的表格夹附于表格1040或1040A。
AOTC价值多少?
学分的金额是你为每个合格学生支付的合格教育费用的前2000美元的100%，以及你为该学生支付的后2000美元合格教育费用的25%。但是，如果你的税收抵免额为零，你可以得到剩余抵免额的40%(最高1000美元)返还给你。
终身学习信用
终身学习信用是针对合格的学费和相关费用，为符合条件的学生注册符合条件的教育机构。该信贷可以帮助支付本科，研究生和专业学位课程 - 包括获得或提高工作技能的课程。您可以申请信用的年数没有限制。每个纳税申报表价值高达2,000美元。
谁可以申请有限责任公司?
要申请LLC，您必须符合以下三项：
- 你，你的家属或第三方支付高等教育的合格教育费用
- 您，您的依赖或第三方支付了符合条件的学生的教育费用合格的教育机构
- 符合条件的学生是你自己，你的配偶或你在纳税申报单上列出的受抚养人
请参阅我们的“谁不能申请教育信誉”教育学分 - AOTC和LLC页
互动教育信用卡
使用我们的互动应用程序，我有资格申请教育学分吗?，了解您是否可以申请教育信用或学费和费用扣除
谁是LLC的合格学生？
要符合LLC，学生必须：
- 在符合条件的教育机构注册或参加课程
- 正在服用高等教育课程或课程，以获得学位或其他公认的教育凭证或获得或提高工作技能
- 从纳税年度开始*至少注册一个学期*学术期间可以是学期，修整者，宿舍或任何其他研究时期，如暑期学校会议。学术期限由学校决定。对于使用时钟或学分的学校而没有学术术语，可以将付款期限视为学术期。
LLC与AOTC之间的重要差异
LLC和AOTC之间存在重要差异。看看我们的图表比较AOTC和LLC
LLC的收入限制是多少？
- 要申请全额信贷，您的Magić，修改的调整后总收入必须为52,000美元或更低（已婚申请104,000美元或更低）。
- 如果您的MAGI超过52,000美元，但不到62,000美元（共同提交的已婚申请超过104,000美元），您将获得减少的信贷金额。
- 如果您的MAGI超过62,000美元（联合文件的124,000美元），您无法申请信用。
- 魔术对于大多数人是AGI的金额，调整了总收入，表明您的纳税申报表。在形式1040a上，AGI在线22，与MAGI相同。如果您文件表单1040，则AGI已在第38行，您加入以下内容：
- 外国收入排除，
- 外国房地产排斥,
- 外国房地产扣除,
- 收入被排除为美国萨摩亚或波多黎各的居民。
如果你需要调整你的AGI来找到你的MAGI，在970年出版来帮助你
声称信贷
一般来说，学生会得到1098 - t形式，学费陈述，从他们的学校到1月31日。此声明可帮助您占用您的信用。表格的第1栏或第2栏中会有金额，以显示该年度收到的金额或账单金额。但是，这个金额可能不是你可以索赔的金额。有关索赔金额的更多信息，请参阅合格教育费用。
检查表单1098-T以确保它是正确的。如果它不正确或您没有收到表格，请联系您的学校。
要申请LLC，您必须完成8863年形成．将填好的表单附加到您的表单1040或表格1040a。
什么是LLC值得？
信贷的金额为每纳税人最多10,000美元的10,000美元的20％，或者每纳税人最多2,000美元。LLC不予退还。因此，您可以使用信贷来支付您欠的任何税款，但您不会收到任何信用证作为退款。
扣除
学费和费用扣除
你可以扣除在这一年中为你自己、你的配偶或你的家属支付的合格教育费用。如果你的报税身份是已婚，或另一个人可以在他或她的报税表上为你申请豁免，你就不能申请这项扣除。合格的费用必须用于高等教育。
学费和费用减免可以减少你的税收收入，最多减少4000美元。这个推论，报道了8917年形成，学费和费用扣除，被视为对收入的调整。这意味着即使您没有拨出扣除，您也可以申请此扣除安排一个(1040)形式。例如，如果你的收入太高而不能获得终身学习学分，那么这种扣除可能对你有益。
你可以拿一个教育学分作为你的教育费用，而不是学费和其他费用的扣除。你可以选一个税率低的。
一般而言，如果满足以下所有三项要求，您可以申请学费和费用扣除：
- 您支付高等教育的合格教育费用。
- 您支付合格学生的教育费用。
- 符合条件的学生是你自己、你的配偶或你的受抚养人，你在报税表上申请免税。
如有下列任何一项申请，你不能申请学费及其他费用扣减:
- 您的申请状态已分别结束。
- 另一个人可以尊重您的纳税申报表豁免您。即使其他人实际上并没有豁免，你也不能扣除扣除。
- 您修改后调整后的总收入（MAGI）超过80,000美元（如果提交联合返回，则为160,000美元）。
- 您是一年中的任何一年的非居民外国人，并没有被选为纳税目的的居民外国人。有关非居民外国人的更多信息可以找到519年出版《美国外国人税务指南》。
- 你或其他任何人要求获得学生的教育学分，以支付合格教育费用。
课程相关书籍，耗材和设备的学生活动费用和费用仅包括在机构的费用和费用作为入学或出席条件的情况下签订合格的教育费用。
学生贷款利息扣除
一般来说，除某些按揭利息外，你所支付的个人利息不能在报税表上扣除。然而，如果你的修正调整总收入(MAGI)低于7.5万美元(如果提交联合申报单的话是15万美元)，用于高等教育的学生贷款(也称为教育贷款)的利息支付有一个特别扣除额。学生贷款利息是指符合条件的学生贷款在一年内所支付的利息。它包括必要的和自愿的利息支付。
对于大多数纳税人来说，MAGI是在他们的联邦所得税申报表中进行的调整后的总收入，然后减去任何用于学生贷款利息的扣除。这笔扣除可以将收入的金额减少到税收，高达2,500美元。
学生贷款利息扣除是对收入的调整。这意味着即使你没有在表格1040的附表A上逐项列出扣减项目，你也可以申请扣除。
合格的学生贷款
这是您仅仅支付合格的教育费用（稍后定义）的贷款，即：
- 对于你，你的配偶或者当你拿出贷款时，你的配偶或者是依赖的人。
- 在您拿出贷款之前或之后的合理时间内支付或产生。
- 在合格学生的学术期间提供的教育。
来自以下来源的贷款不是资格的学生贷款：
- 一个相关的人。
- 一个合格的雇主计划。
合格的教育费用
出于学生贷款利息扣除的目的，这些费用是参加包括研究生院的符合条件的教育机构的总成本。它们包括支付以下项目的金额：
- 学费和费用。
- 食宿。
- 书籍，用品和设备。
- 其他必要的费用（如运输）。
房间和董事会的成本仅限于它不超过更大的程度：
- 房间和董事会的津贴，由符合条件的教育机构确定的，该机构包含在出席费用（联邦政府援助目的）的特定学术期和学生的生活安排中，或者
- 如果学生居住在由符合条件的教育机构拥有或经营的住房内，则实际收取的费用。
与工作相关教育的业务扣除
如果你是一名员工，你可以列出你的扣除额，你可以要求扣除你支付的与工作相关的教育费用。你的扣除是指你符合资格的与工作有关的教育费用加上其他工作和某些杂项费用超过你调整后总收入的2%。分项扣除可以减少你的应税收入。
如果你是个体户，你直接从你的个体户收入中扣除与工作相关的教育费用。这可能会减少你的个人所得税和自雇税的金额。
您与工作相关的教育费用也可能有资格获得其他税收优惠，例如学费和费用扣除和终身学习信贷。即使您不符合上面列出的要求，您也可能有资格获得这些其他好处。
要申请与工作相关的教育的业务扣除，您必须：
- 是工作。
- 如果你是雇员，请在附表A(表格1040或1040NR)详细列出你的扣减项目。
- 文件计划C（表格1040），计划C-EZ（表单1040），或者如果您是自雇人士，则计划f（表单1040）。
- 要有符合以下工作相关教育资格要求的教育费用。
合格的与工作相关的教育
您可以扣除合格的工作相关教育作为业务费用的成本。这是符合以下两个测试中至少一个的教育：
- 您的雇主或法律要求教育，以保持您目前的薪资，地位或工作。所需的教育必须为您的雇主提供真正的商业目的。
- 教育维护或提高您现在的工作所需的技能。
然而，即使该教育符合上述一项或两项测试，如果:
- 需要满足你目前行业或业务的最低教育要求吗
- 是一项学习计划的一部分，将有资格获得新的贸易或业务。
你可以扣除与工作相关的合格教育的成本作为业务费用，即使该教育可以获得学位。
雇主或法律要求的教育
你所需要的教育满足你目前的行业或业务的最低教育要求是不符合资格的工作相关的教育。一旦你达到了工作的最低学历要求，你的雇主或法律可能会要求你接受更多的教育。如果满足以下三个要求，该附加教育就是合格的工作教育。
- 您需要保留您的薪资，地位或工作。
- 该要求为您的雇主提供了业务目的。
- 教育不是一个计划的一部分，这些计划将有资格获得新的贸易或业务。
当您比雇主或法律所需的教育得到更多的教育时，额外的教育才能在您维护或提高您目前工作所需的技能时才能获得与工作相关的教育。
教育以维持或提高技能
如果您的雇主或法律不要求您的教育，只有在您维护或提高您当前工作所需的技能时，它才能获得与相关的工作相关的教育。这可能包括进修课程，关于当前发展和学术或职业课程的课程。
储蓄计划
529年计划
各州赞助529计划——根据《国内收入法典》第529节授权的合格学费计划——允许纳税人提前支付或向一个账户捐款，以支付学生的合格高等教育费用。类似地，学院和学院团体赞助529个计划，允许他们提前支付学生的合格教育费用。近年来，这529计划已经成为父母和其他家庭成员为孩子的大学教育储蓄的一种流行方式。虽然529计划的缴款是不可扣除的，但对缴款人也没有收入限制。
529计划分配是免税的，只要它们被用来支付指定受益人的合格的高等教育费用。合格的费用包括学费、必需费用、书籍和用品。对于至少是半工半读学生的人，食宿也符合条件。
2009年和2010年，ARRA更改为非免税大学储蓄计划，并加以预付学费计划，为学生使用的计算机技术和设备或互联网接入以及相关服务，同时注册符合条件的教育机构。专为运动，游戏或爱好设计的软件没有资格，除非它主要是教育本质。一般而言，计算机技术的费用不是美国机会信用，终身学习信贷或学费和费用的合格费用。
Coverdell教育储蓄账户
此帐户被创建为帮助父母和学生保存教育费用的激励。与529计划不同，封面ESA可用于支付学生符合条件的K-12费用，以及二级费用。另一方面，无论建立了多少账户，收入限制都适用于贡献者，而本账户受益人的总捐款不能超过2,000美元。受益人是18岁以下的人或是一个特殊的需求受益人。
对Coverdell ESA的贡献不受扣除，但在账户中存入的金额将在分发之前向免税增加免税。如果他们少于符合条件的机构的受益人的合格教育费用，受益人将不会缴纳税款。这一福利适用于合格的高等教育费用以及合格的小学和中学教育费用。
以下是一些要记住的CoverDell帐户的分发的东西：
- 只要它们用于合格的教育费用，例如学费和费用，所需的书籍，用品和设备以及房间和董事会的合格费用，分布就是无税。
- 如果他们在符合条件的教育机构入学或出席的情况下，就没有税。这包括根据国家法律确定的基本或中学教育的任何公众，私人或宗教学校。几乎所有认可的公众，非营利组织和专有（私营盈利）后级机构都有资格。
- 教育税收抵免可以在同年，受益人从覆盖物ESA获取免税分销，只要相同的费用都没有用于两种福利。
- 如果分配超过合格的教育费用，部分将向受益人征收，通常会额外缴纳10％的税收。额外10％的税务的例外包括受益人的死亡或残疾或者如果受益人收到合格的奖学金。
有关更多信息，请参阅主题310 -科弗德尔教育储蓄账户。
奖学金和奖学金
奖学金一般是一项支付或允许的金额，或者为了获得教育机构的学生，以帮助追求研究。学生可以是本科或毕业生。奖学金通常是为个人而有利于追求学习或研究的金额。一般来说，金额是否免税或纳税取决于缴纳金额的费用以及您是否是学位候选人。
奖学金或奖学金只有在满足以下条件时才能免税:
- 你是一名合格教育机构的学位候选人。
- 您使用奖学金或奖学金支付合格的教育费用。
合格的教育费用
出于免税奖学金和奖学金的目的，这些是以下费用：
- 注册或参加符合条件的教育机构所需的学费和费用。
- 与符合条件的教育机构所需的课程相关费用，例如课程所需的费用，书籍，用品和设备。必须在您的指导过程中所有学生必须需要这些物品。
然而，为了使这些费用成为合格的教育费用，奖学金或奖学金的条款不能要求它用于其他用途，如食宿，或指定它不能用于学费或课程相关的费用。
不符合资格的费用
合格的教育费用不包括：
- 食宿。
- 旅行。
- 研究。
- 职员帮助。
- 在符合条件的教育机构入学或就读所不需要的设备和其他费用。
即使必须将该机构支付给入学或出席条件，这也是如此。用于支付这些费用的奖学金或团契金额是应税。
有关更多信息，请参阅PUB。970。
排除从收入
你可以从你的收入中扣除某些教育补助。这意味着你不必为它们付任何税。然而，这也意味着你不能使用任何免税的教育费用作为任何其他扣除或抵免的基础，包括终身学习抵免。
雇主提供的教育援助
如果您根据教育援助计划从雇主那里获得教育援助福利，您每年可以排除高达5,250美元的福利。这意味着您的雇主不应包含您的工资，提示和表单中显示的工资，提示和其他补偿中的福利。
教育援助计划
为了获得教育援助计划，必须撰写计划，必须符合某些其他要求。您的雇主可以告诉您是否有合格计划在哪里工作。
教育援助福利
免税的教育援助福利包括支付学费、杂费和类似费用、书籍、用品和设备。学费可以是本科生的，也可以是研究生的。支付的费用不一定是与工作相关的课程。教育援助福利不包括支付以下项目。
- 膳食、住宿或交通。
- 完成教学课程后可以保留的工具或用品(教科书除外)。
- 涉及运动、游戏或爱好的课程，除非:
- 与雇主的业务有合理的关系，或者
- 作为学位课程的一部分。
收益超过5250美元
如果你的雇主每年为你支付的教育福利超过5,250美元，你通常必须为超过5,250美元的部分纳税。你的雇主应在你的工资(表格W-2，框1)中包括你必须包括在收入中的金额。
工作条件附带福利
但是，如果超过5,250美元的福利也有资格作为工作条件的边缘福利，您的雇主不必将它们包含在您的工资中。工作条件边缘福利是您支付的福利，您可以作为员工的商业费用扣除。有关工作条件边缘福利的更多信息，请参阅公开15-B，雇主税务指南的第2章的工作条件优势。
摘要 - 教育税收优惠
使用以下网站查找有关经济援助计划的一般信息。您还将找到许多常见要求经济援助问题的答案。
IRS出版物：
*出版970（PDF），教育税收优惠：
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p970.pdf
*表格8863和说明（PDF），教育学分（美国机会和终身学习信用）：http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8863.pdf.
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